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学院财务审批及报账制度
发布时间:2018/4/2 16:24:50    已阅:456次    来源:万博平台


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财务审批及报账制度(修订)

 

第一章 总则

第一条  为了进一步加强财务管理,规范学院经济行为,提高工作效率,根据《中华人民共和国会计法》,结合学院实际情况,特制定本制度。

第二章 经费审批

第二条  经费审批原则

一)“先收后支、量入为出、收支平衡”的原则。经费审批以当年学院下达的预算项目和额度为基准,未经预算调整和审批程序,不得审批超预算和无预算项目的经费。

(二)遵纪守法的原则。严格遵守国家财经法规和学院的规章制度,坚持专款专用和经费开支范围及标准,并对所审批经费内容的真实性、合理性、合法性负责。

(三)符合财务制度原则。未按规定履行审批手续或虽已履行了审批手续的经费开支项目,经审核后,如有不符合国家和学院有关规定的,计财处有权拒绝办理。

(四)根据“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则,学院经费支出安排向教学倾斜,从紧控制学院行政、消费性支出。

第三条  经费开支、审批的范围

(一)年度预算内正常经费

(二)科研经费、各种下拨专项经费和各项创收经费

(三)学院备用资金

(四)预算外经费

第四条  经费使用计划审批权限

(一)预算内的专项经费、基本建设经费、维修费、设备和耗材采购费、系部实习和学生活动费等资金使用计划由部门(系部)负责人签字、报分管院领导签字、报财务处长签字、报分管财务院领导签字、申请计划经费超过5000元(含)的报院长批准。

(二)为进一步规范资金使用,提高系部、部门办事效率、简化报账流程。经2016年第14次院长办公会研究,决定对学院各系部、部门低值易耗品采购规范如下:

1、低值易耗品是指:零星采购是指每批次2000元以下(不含)的采购;采购经费来源为系部、部门预算内经费;采购的物品为低值易耗品,达不到固定资产标准;采购的物品不属于财政厅颁发的政府采购目录以内。

2、采购报账程序:经使用部门负责人和分管院领导批准后自主采购。报账流程:采购发票(附清单、公务卡付款小票)—经手人签字—部门负责人签字—采购部门分管院领导签字—计划财务处负责人签字—报账。

第五条  经费报账审批程序和权限

(一)年度预算内正常经费

1、凡学院开支单次累计票据金额在500元以内(不含)的,教学管理方面开支由各系部主任、计财处处长审批;学生管理方面开支由各系总支书记、计财处处长审批;各行政、教辅部门由各部门负责人、计财处处长审批。

2、凡学院开支单次累计票据金额在500元至5000元(不含)的,教学管理方面开支由各系部主任、分管教学院领导、计财处处长审批;学生管理方面开支由各系总支书记、分管学工院领导、计财处处长审批;各行政、教辅部门由各部门负责人、分管院领导、计财处处长审批。

3、凡学院开支单次累计票据金额在5000元(含)以上的,需经分管财务院领导审批。

4、凡学院开支单次累计票据金额在30000元(含)以上的,需经分管财务院领导审批并报院长审批。

5、发放给教职工的工资、课时费、发放给学生的奖助学金,支付住房公积金、水电费、社保金等规费,由相关部门负责人、分管院领导、计财处处长审批并报分管财务院领导批准,单次累计超过30000元(含)的报院长批准。

(二)科研经费、各种下拨专项经费和各创收经费

上述三项开支在实施前项目负责人或主要负责部门必须先提交经费开支计划,报分管院领导、计财处处长、分管财务院领导审批,经审批后按计划开支,具体开支审批权限按第五条(一)项审批权限和程序执行。其中科研经费需经科研处核签登记并执行学院《科研经费管理办法》。

(三)学院备用基金

各部门无法预计的,需从学院备用基金中开支,按以下权限审批:①凡学院备用全的开支审批需经计财处长、分管财务副院长和院长审批;②金额在1-50万元(不含)的,报院长办公会议研究决定;③金额在50万元(含)以上的,报党委会研究决定。

(四)预算外经费

凡是预算外开支的,使用部门必须提出书面报告,有关职能部门会签、分管院领导提出意见,由院长审批。50万元(含)以上的报党委会批准。

第三章  报账规定

第六条  报账时间安排

(一)每月3日至27日的星期一至星期四全天,其余时间为内部整理账务时间,不予办理报账业务。

(二)每学期末和年末截止报账时间由计财处统筹安排。

第六条  报账流程

经办人在合法票据背面注明用途并签名(有关合同、文件、清单)—证明人或验收人签名—经办人将分类整理好的报销票据呈部门负责人审核—分管院领导审批—计财处处长审核—分管财务院领导审批—院长审批—财务处报账

第七条  报账的相关要求

(一)原始凭证的报销

1、原始凭证即报销凭证必须是国家统一印制的正式发票或校内外自制的单据等,各凭证、单据一律要求用钢笔、签字笔书写或复写,铅笔填写无效,做到内容完整、字迹清晰、工整,不得涂改,人民币大小写要清楚、完整、正确、相符,小写必须写到分位,没有的用“0”补齐。

2、发票内容要齐全。单位名称(万博平台)、日期、品名(必须填写物品具体名称)、单价、数量、金额等项目填写齐全,字迹清楚,金额正确,大、小写相符。票据一经涂改无效。

3、所有原始凭证的报销,若使用粘贴单的,应将原始凭证按预算项目内容分别粘贴,并在粘贴单上准确填写用途、附件张数及大小写金额。单张发票或粘贴单上均须由经办人及审批人签名并注明经费开支预算项目。

4、印章要齐全。报销的发票须有全国统一发票监制章或地方税务机关监制章,事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内填开方为有效。非正规发票或收据,一律不能作为报销凭证。

5、原始票据遗失的处理办法:①须提供对方单位出具的证明(加盖对方单位财务专用章的票据复印件)。证明、复印件需本人、证明人、财务负责人签字,再由主管财务领导签字方可报销。②对方单位不能出具证明的由本人写出书面情况说明,经同行人员证明和部门或学院领导签字确认。如遗失火车票、汽车票的,可比照另一单程票价,在规定的标准内给予报销;遗失单程飞机票的,可比照同程火车硬卧票价的标准给予报销。遗失双程票据的,原则上不予报销。

6、汇总填开的发票,如:办公用品、电脑配件、图书资料、试剂等笼统项目的需附销货单位清单,清单应加盖出票单位财务专用章;发票与销货清单的金额和单位保持一致。属费用结算的,其票据和结算单等附件要清晰反映结算内容及计算依据。

7、发票一般不能跨年度报销(12月份取得的发票可在下一年度报销除外)。特殊情况(如科研经费、进修费、单位无经费计划等)在当年确实不能报销,方可在下年度报销。

8、使用公务卡进行公务活动的,需提供发票、经本人签名的公务卡POS机小票及购物明细或消费清单等原始凭据到计财处办理报账手续。

(二)办理报销业务的手续要求

1、对于货物、工程和服务类等项目需采购的凡属于省级政府采购范围之内的项目,不论其资金来源如何,必须依法进行政府采购,按相关程序进行。不按程序办理的购买或维修改造项目,计财处不予办理结算手续。

2、对于公务车维修、印刷、会议等业务,需按省财政要求定点采购及维修,具体规定参照湖南省财政厅政府采购相关文件。

3、对维修、装修、安装等工程项目支出,需经纪检处审计后,方可办理结算手续。具体参照学院纪检处相关规定。

4、各部门加班费、补贴、临时工工资、奖励金、课时费等各种形式的人员经费,应由各部门根据实际情况上报组织人事处,由组织人事处审核,经领导审批后交计财处直接发放至教职工本人银行账户上。各部门不能自行发放劳务费等,职能部门工作人员不能领取职责范围内的劳务费等。

5、购买固定资产及材料的单据,需附“固定资产入库单”、“材料入库单”、购买合同及发票,三者缺一不可。

6、工程项目结算(含大型维修项目)需附施工合同、工程结算报告书及验收证明,并经纪检处审核。

7、职工出差报账严格按学院《差旅费管理办法》执行,报销时需填制《旅差费报销单》,并将相关单据分类粘贴附后。

8、招待费报销严格按学院《公务接待工作规定》要求执行,报销时需附公务接待(就餐)呈批单和派出单位公函。

9、发放给学生的奖助学金、困难补助、生活补贴、勤工俭学等补助,由相关部门按人造册,经领导审批后交由计财处直接发放至学生本人银行账户上。

(三)现金支付规定

1、严格执行《现金管理条例》和《银行结算办法》,超过1000元的对公支出,必须转账支付,需转账支付的,发票背面应注明收款单位名称、开户行及银行账号等相关账号信息。需转账支付项目部门擅自垫付现金再到财务报账的,由经办人自行追回垫付的现金。

2、根据国库集中支付的要求,实行公务卡消费和报账。

(四)往来款规定

1所有借款必须落实经费来源,经费未落实或超进度的不予借支。

2、因省财政严格核定学院现金支出额度,一般情况下需使用公务卡。3000元以内的原则上不予借支,3000元以上借支的应由部门负责人、分管院领导、计财处处长、分管财务院领导审批。所有借支款均由财务打入借款人公务卡账户中。

3、所有借支,坚持“前账不清,后账不借”的原则,借支后必需在还款日到期前到计财处办理报账手续,结清相关借款。借支到期后仍不归还的,计财处将下达催款通知,通知下达一周后仍未报账归还的,计财处将从借款人工资中扣回。

4、借款程序:经办人提出借款事由报告,填写“借款单”(需注明还款日期)—部门负责人签字(注明支出预算项目)—分管院领导审核—财务负责人审核—分管财务院领导审批

5、借款应及时冲销。各项借款在归还到期日前未及时冲销的,则从次月起停止借款人所在部门的一切财务开支。

(五)对各项支出的审核

1、报销的各项支出是否有对应的经费来源

2、支出内容符合预算或制度规定的用途

3、支出内容真实、合法、合理

4、原始凭证真实、合法、有效

5、报账手续完善

对不符合规定的,计财处有权拒绝办理。

(六)其他规定

1、办理各类报账业务时,必须使用由计财处统一规定的“费用报销单、旅差费报销单、市内交通费报销单、领款单”等单据。

2、报账时必须把有关发票、收据及其他附件等分类整理并粘贴,粘贴要整齐,并且按:①报销单;②原始凭证;③验收单;④其他(会议通知、报告、说明等)的顺序从上向下粘贴。

3、严禁同一项目支付人为拆分,规避监管。

第八条  本制度自发文之日起执行,由计划财务处负责解释,原湘水学院【201440号《财务审批及报账制度》文件同时废止。

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